投资人

作为近几年不断被追捧的股权投资其获益方式主要分为两大类:一类为股息、分红收益,一类为股权转让收益。而按照我国公司法规定,作为股权投资的投资人可以为自然人股东和企业法人股东,这两种身份的选择对于后期取得的股息、分红以及股权转让收入在税费缴交上面有什么区别呢?今天我们就一起来聊聊股权投资以及与之相关的税费缴交那些事。

第一大类:股息分红型

股东类别 自然人股东 企业法人股东
外籍人 一般自然人 居民企业 非居民企业
税负情况 从外商投资企业分得的股息红利:免税
每次收入额*20%
个人持有上市公司的股票,持股期1个月以内(含1个月)的按20%,;持股期1个月-1年的,暂减按50%;持股期限超过1年的,免税。
A、增值税:一般情况为非保本收益的免增值税
B、企业所得税:一般情况下免企业所得税,但连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税
按照10%的税率征收预提所得税,协约国依照协约国约定办理。
法律依据 根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)第二条规定 财税〔2014〕48号文件;财税〔2012〕85号文件;财税(2015)101号文件 《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)的规定;《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》 国税函〔2008〕112号规定
以100万股息分红为例,缴纳税额 免税
非上市公司:20万
上市公司:
1个月以内:20万
1个月-1年:10万
1年以上:免税
免税 10万

第二大类:股权转让型

股东类别 自然人 企业法人
非上市公司 上市公司 非上市公司 上市公司
缴交地 被投资企业所在地 企业所在地
缴交主体 收购方作为代扣代缴义务人 企业本身
税负情况 20%
普通股:免税
限售股:20%
企业所得税(可与企业的成本、费用项冲抵) 增值税+企业所得税(可与企业的成本、费用项冲抵)
法律依据 《中华人民共和国个人所得税法》
财税(1998)61
财税(2009)167
财税[2016]36号文,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)
以1000万买入1100万卖出,100万股权转让所得为例,缴纳税额 20万
普通股:免税
限售股:20万
企业若有足够的成本费用冲抵,则无需缴交企业所得税
一般纳税人增值税6万,小规模增值税3万
企业若有足够的成本费用冲抵,则无需缴交企业所得税

这样聊下来,各位看官是不是觉得原来做股东,做投资人也不是那么容易的事情,不同的身份选择对于日后各种收益涉及的税费缴交差异巨大。而想要完成此类复杂的税筹设计当然需要选择专业的税筹团队从投资之初就做好各项规划涉及和过程跟踪。

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