公司员工:如何通过调整用工模式,合理降低税负?

近几年来,随着互联网的发展和大数据的应用,国家对企业的监管也在进一步加强,不断推出一系列加强征管的政策。

“五证合一”的正式推行,原本分属国家统计局、质监局、社保局、税务局、工商局的行政监管,现在通过社会信用代码即可一号联控。“金税三期”可以通过大数据对比,全面、精准监控企业税务情况,企业做任何事项均会留下记录,金税三期实现数据统一共享,所有数据类别必须输入,勾稽关系自动比对,开票的收入、成本、费用数据一目了然,可以说一个环节出错,整个链条都会被查。这一科技使买票、找票成为过去。

另据《国税地税征管体制改革方案》的要求,国税与地税合并后,社会保险费征管职责划转交接工作也已经完成。自2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。这个新规变化,并不是简单地换了征收部门,更是有深刻的社会背景和重要的后续影响:让社保低缴、不缴无计可逃,企业发薪、纳税情况一目了然。而工资薪金合理化后工资薪金基数增长,社保基数也同步增长。企业负担的五险一金成本将会占到用工成本的30%-40%(绩效奖金、年终奖等都属社保基数范畴)。

这对于企业而言,无疑是个新的转折点,大部分的用人单位将面临艰难的选择:如何选择合理的用工模式,合规有效地降低人力资源成本、助力企业成长?如何实现企业财务报表、个税申报、工资薪金和社保缴交基数的一致性,由此实现四平衡?

来看看现在的公司对员工薪资的几种处理方式:

案例

小编来举个栗子:小宝在广州工作,和公司约定月度工资15000元,那小宝每月实际到手工资是多少呢?公司实际成本又是多少呢?

方式1
五险一金按工资基数缴纳
缴纳个税
方式2
五险一金按最低基数缴纳
缴纳个税
方式3
五险一金按最低基数缴纳
不缴纳个税
个人
社保扣除额
个税扣除额
到手工资
2280.00
171.60
12548.40
527.29
224.18
14248.53
527.29
0.00
14472.71
公司
工资成本
社保成本
15000.00
4129.50
15000.00
955.02

15000.00

955.02

第一种情况无疑是最符合当前国家法律法规规定的情形,但是员工每个月可支配收入比约定工资减少了近20%,而公司成本却为约定工资的128%,企业成本压力巨大。

第二种情况是企业常见情况,社保缴纳基数低于实际工资。该做法可一定程度提高个人收入、降低公司成本,但是随着社保征收归入地税管辖,社保缴纳基数与申报的工资收入不一致的情况在税务部门一览无遗,企业面临着被稽查补缴社保基数差的风险,四平衡问题极其严峻,若公司有上市预备的,这种情况下社保合规证明也难以取得,企业合规风险很大。

第三种情况是很多初创公司的情况,企业为了增加员工实际收入,增加市场竞争力留住人才,通过买发票、虚增人头、虚增成本等方式“逃避”按实际工资申报个人工资所得。这种操作方案巨大风险不言而喻。随着金税三期逐渐深入到发票开具、银行支付、个税缴交、社保购买等各个环节,原来“避税”的成为重点被稽查的目标,个税税制改革后,纳税人个税申报系统上线,纳税人在个人所得税APP上发现“被入职”,还可在线申诉。企业作为工资个税代扣代缴的义务主体,这种高风险的避税方式无疑成为企业的一个定时炸弹。

合法合规,是企业持续发展的前提,但是目前传统的用工模式下,沉重的社保负担也让企业在付出高额成本的同时员工真正到手的收入大打折扣。那么合理合法地降低个税,提高员工的实际收入,降低公司的综合成本难道就没有办法吗?

节税效果如此之明显,那么该如何实现呢?

顺应国家政策,协助企业进行工资薪金的结构化调整,为企业员工进行合理纳税的税筹工具薪税宝——薪资宝应运而生。

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