内部合伙人:收入高对应的税负担重,怎么办?

2018年8月31日,新个税法正式亮相,税制由分类所得税制升级为分类与综合相结合的模式。将工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得四项所得列入综合所得范围,按纳税年度合并计算个人所得税。同时基本扣除费用提升到每月5千元,优化税率级距、并确定六项支出可以作为专项附加扣除减轻计税基数。税改后新增的专项附加扣除,覆盖面广,对于广大纳税人来说,无疑是一个税收大红包。其中,对中低收入阶层的影响最大。数据测算结果显示,工资薪金年收入10万元的人群,基本不需要缴纳个税。

然而,对于收入较高的高管、创业者来说,工资薪金性质的收入越高,对应的社保和个税也相应提高,个人负担重。同时,对于必须为员工缴纳社保的公司来说,社保费用也是一项巨大的用工成本。

企业如何筹划一条合规、合法且能帮助个人降低税率的用工之道?

薪税宝从合法合规的角度出发,运用区域性税收优惠政策,帮助企业通过符合自然人实际业务情况的工作室业务设计、系统的税收筹划安排以及一站式的工作室代理服务,实现降低税负成本提高个人现金回报。税收筹划不是偷税漏税,是国内外均获认可的合理节税方式,一切筹划都是以改变商业模式为前提,通过商业模式的小变动,就能起到提高现金回报的大效果!

个税综合所得税率表

级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过36,000元的部分 不超过34,920元的部分 3 0
2 超过36,000元至144,000元的部分 超过34,920元至132,120元的部分 10 2520
3 超过144,000元至300,000元的部分 超过132,120元至256,920元的部分 20 16920
4 超过300,000元至420,000元的部分 超过256,920元至346,920元的部分 25 31920
5 超过420,000元至660,000元的部分 超过346,920元至514,920元的部分 30 52920
6 超过660,000元至960,000元的部分 超过514,920元至709,920元的部分 35 85920
7 超过960,000元的部分 超过709,920元的部分 45 181920

个税经营所得税率表

级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过30,000元的部分 不超过28,500元的部分 3 0
2 超过30,000元到90,000元的部分 超过28,500元至82,500元的部分 10 1500
3 超过90,000元至300,000元的部分 超过82,500元至250,500元的部分 20 10500
4 超过300,000元至500,000元的部分 超过250,500元至390,500元的部分 30 40500
5 超过500,000元的部分 超过390,500元的部分 35 65500
  1. 从政策和税率表中,个人取得综合所得税率最高到45%,而如果是内部合伙人通过成立个人独资企业/个体工商户(以下简称工作室)的名义与企业签订业务合同,进行业务合作取得收入。适用的税率即为经营所得的税率,最高到35%。
  2. 符合条件的业务还可以通过薪税宝申请核定征收资格,以获取更低的个税税率。
  3. 通过成立工作室与企业进行合作的方式完成费用支付,企业还可获得工作室开出的3%增值税专用发票作为进项抵扣。
  4. 2019年小微企业增值税起征点提到月10万,因此年销售额不超过120万免征增值税。

让我们来看下案例

传统模式 薪税宝--创客宝优化模式
基本信息 王先生是一名企业高管也是公司的合伙人,年薪约120万
对应收入种类 工资薪金 临时经营所得
扣税方案 企业与王先生个人签订劳动合同,王先生取得收入按工资薪金收入计税:3%-45%个税税率 王先生成立工作室,以工作室的名义与企业签订服务协议,薪税宝根据业务合法为该工作室取得核定征收资格,并控制在500万/年的小规模经营范围内,取得收入按经营所得计税:10%核定应税所得率,5%-35%个税税率,3.36%增值税及附加。
此处开具增值税专用发票,平台可按3%进行进项抵扣。
税费合计 320280 66684
实际收入 1130788 1433316
综合税负 21.35% 4.45%

节税效果如此之明显,那么该如何实现呢?

你仅需要几步便可完成高效节税

  1. 注册工作室(我司代理,一站式服务)
  2. 用工作室的名义与企业签订业务合同
  3. 用工作室名义收款
  4. 用工作室名义开票、缴税(我司代理,一站式服务)
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